制度可以為社會和政治規(guī)則提供基礎和框架，以及適應或引領復雜的現(xiàn)代社會所需的形式和功能。這里分享一些有關財務管理的規(guī)章制度下載，供大家寫有關財務管理的規(guī)章制度參考。

有關財務管理的規(guī)章制度篇1

第一章、總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

1.2公司財務管理的基本任務是：做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章、財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表，提供財務數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作;

(7)監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章、會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章、財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據(jù)其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預算;

2.盈利預算;

3.資金預算。

4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的'控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

有關財務管理的規(guī)章制度篇2

第一章財務管理目的

第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章財務管理工作職責

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財務行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報表種類

1、旬報

2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

3、內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)

第十五條上報時間

1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。

2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3、各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十六條報表要求

1、報表內(nèi)容應真實、完整。

2、上報時間應準時。

3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。

4、報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施

2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

有關財務管理的規(guī)章制度篇3

第一條為認真貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，強化村委的安全生產(chǎn)責任意識，預防和減少各類事故的發(fā)生，保障人民群眾生命和財產(chǎn)安全，根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《安徽省安全生產(chǎn)條例》等法律法規(guī)，以及區(qū)政府關于安全生產(chǎn)目標管理考核的有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于鄉(xiāng)轄區(qū)各村的安全生產(chǎn)目標責任考核。

第三條安全生產(chǎn)目標責任考核分為工作目標考核和事故控制指標考核。

工作目標主要考核組織領導、機構建設、責任制落實、預防措施、安全投入、應急救援、建章立制、事故處理、宣傳教育、專項整治、隱患治理、落實和執(zhí)行上級工作部署以及安全生產(chǎn)日常監(jiān)控等。事故控制指標主要考核安全生產(chǎn)各類事故起數(shù)、事故死亡人數(shù)等。

第四條鄉(xiāng)政府年初向各村下達安全生產(chǎn)責任目標或簽訂年度安全生產(chǎn)目標責任書。各村委會必須按照責任目標承諾的要求，認真履行工作職責，層層分解安全責任，強化措施，狠抓落實，確保完成各項工作目標和事故控制指標。

第五條安全生產(chǎn)目標責任考核分為平時考核與年終考核相結(jié)合，由鄉(xiāng)安委會統(tǒng)一組織，鄉(xiāng)安委辦和有關部門具體實施。

第六條考核采取百分制，逐項對照考核標準打分。有下列情況之一的為安全生產(chǎn)不合格單位同時實行一票否決。

1、年度內(nèi)被鄉(xiāng)安委會通報批評三次的;

2、村轄區(qū)有非法采礦的;

3、村轄區(qū)有非法儲存危險化學品，煙花爆竹未及時上報的;

4、未成立安全生產(chǎn)領導機構和義務消防隊的，發(fā)生火災等其他事故，村未積極組織救援，未能消滅初期火災的;

5、村安全管理工作不到位，村轄區(qū)年度內(nèi)發(fā)生一次死亡1人(含1人)以上安全生產(chǎn)事故1起;或發(fā)生其他安全生產(chǎn)事故造成重大社會影響的。

第七條安全生產(chǎn)工作考核結(jié)果，納入村崗位目標責任制考核和村主任政績考核內(nèi)容。

有關財務管理的規(guī)章制度篇4

為了做好我鎮(zhèn)村級財務工作，規(guī)范村級財務行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實保護團體和村民的合法權益，根據(jù)上級主管部門的有關規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務管理規(guī)定：

一、村級財務的管理形式

村團體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權仍屬村團體經(jīng)濟組織。

二、村級財務的賬簿設置及管理制度

1、村團體經(jīng)濟組織設置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權債務登記薄、內(nèi)部往來登記薄。

2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設置總賬、明細賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。

3、村團體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。

三、財務人員管理制度

1、村級會計人員負責辦理村級的財務事項，登記有關賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。

2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴格財務手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不貼合規(guī)定的嚴禁入賬。

3、村級財務管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關規(guī)定給予處理。

4、村級的財務收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務量多時可隨時來報。

四、財務審批制度

1、村級財務收支要嚴把審批關，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀委及鎮(zhèn)主要領導審批。

2、村團體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關領導逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi)，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領導審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領導審核。

五、村級財務管理職責制度

1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務管理的直接職責人，離任時要理解離任審計。

2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。

3、村團體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，

六、民主理財制度

村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當期村內(nèi)收支和其他財務事項，理解理財小組人員審理監(jiān)督。

七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

1、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。

2、村團體經(jīng)濟組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村有。

八、票據(jù)管理制度

村團體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領取的專用收據(jù)，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關規(guī)定給予嚴肅處理。收據(jù)領取、收回嚴格按手續(xù)辦理。

九、重大財務事項管理制度

村級的重大財務事項要按照村政事務“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財務事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務項目開支，呆賬、死賬的處理，農(nóng)業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務事項等，具體規(guī)定如下：

1、村團體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村團體大型購置支出和其他群眾關心的事項，必須民主公開，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領導參加，并簽訂有關合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬。

2、村里的大型購建支出報賬，必須開據(jù)正式稅票，同時還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。

十、財務公開制度

村級財務要按區(qū)紀委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。

十一、團體資產(chǎn)管理制度

村級應設一名專職或兼職保管員，并設財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做來源理。

十二、實行“雙代管”

鎮(zhèn)、村兩級財務人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行職責追究制度。

有關財務管理的規(guī)章制度篇5

第一章總則

(一)為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

第二章資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據(jù)等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務部門不負責償還。

2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。

財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險等情況。

第三章貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續(xù)。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天。

(3)審批權限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;

②專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準;

③因經(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

(4)不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

(2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

第四章對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行，由總經(jīng)理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、工商、稅務等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

3、對長期投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。

對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，做出處理決定。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。

(二)短期投資

1、短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務所對該經(jīng)營項目進行審計。

(三)對外大額存款

1、對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

第五章銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務應統(tǒng)一由業(yè)務部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。

(二)業(yè)務部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務部門專人登記、保管、開具。

(四)銷貨業(yè)務的貨款，全部通過財務部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部門應將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

(五)由業(yè)務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。

(六)銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑單證到財務部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

第六章商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務統(tǒng)一歸業(yè)務部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。商品采購業(yè)務和付款業(yè)務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

(二)業(yè)務部應根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

(三)市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

(四)所有購貨業(yè)務做到：情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及運輸方便、就地就近。

(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財務部辦理請款付款手續(xù)。

(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務的請款，報銷及在途物資的情況，。

第七章商品采購成本與費用管理

(一)商品采購業(yè)務由業(yè)務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章存貨與倉庫管理

(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。

(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發(fā)貨憑證計價確定。

(三)存貨計價方法：

商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。

(四)領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。

第九章工薪與人事管理

(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。

(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

(三)對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務部門扣款。

(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，由財務部開具收據(jù)，記入“其他應付款”賬戶。

(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關賬戶。

第十章收入、利潤及其分配管理

(一)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業(yè)務成本相互配比，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

(二)當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業(yè)務支出相配比，計算出其他業(yè)務利潤。

(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

(四)對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，財務處理要恰當。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。

第十一章固定資產(chǎn)管理

(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。

1、財產(chǎn)主管部門—設備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產(chǎn)登記管理，建設和購置、處置和報廢等業(yè)務;

2、財產(chǎn)使用部門—負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

3、財產(chǎn)核算管理部門—為財務部。負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

(二)固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理：

1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

2、審核批準—報總經(jīng)理審核批準;

3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;

4、建設安裝—由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款;

5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。

第十二章分析和考核管理

(一)本公司使用下列財務評價指標：

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%

3、應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%

4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核。各部門費用按費用計劃開支，節(jié)超按比例獎罰。

第十三條附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后，于20_年7月1日起實行。

(二)本制度由公司財務部負責解釋。

有關財務管理的規(guī)章制度篇6

管理制度

一、收入管理

1、年初按部門預算編制方法編制年度收入預算，上報院長辦公會審核并報市衛(wèi)生局、市財政局。如遇調(diào)整，則應及時編制預算調(diào)整方案，并報上級主管部門批準。為了促進收入預算的順利實現(xiàn)，財務處應每季開展預算情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

2、醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準，做到&39;應收則收，應收不漏&39;，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。物價員應及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。

3、嚴格執(zhí)行醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。票據(jù)管理員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對工作，及時發(fā)現(xiàn)存在的錯誤，加強對醫(yī)院收入的監(jiān)督。

4、醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理，任何其他部門和個人不得向病人或單位直接收取任何款項。

5、門診收費處及住院收費處每日將收到的`現(xiàn)金于當天存入銀行，出納每天收繳并核對收費日報表及附件，及時解繳。醫(yī)院收入不得坐支。

6、嚴禁私設帳外帳、小金庫。

7、加強病人醫(yī)療欠費的催收工作，住院收費處應派人及時催收病人費用，每季上報病人欠費情況，積極組織催討，努力降低醫(yī)院的欠費率。

二、支出管理

1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約開支的精神編制年度支出預算，上報院長辦公會審核并報市衛(wèi)生局、市財政局。如遇調(diào)整，則及時編制上報預算調(diào)整方案。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院要加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，努力降低成本。

2、貫徹國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律，醫(yī)院的各項支出要按規(guī)定的經(jīng)費開支范圍和標準執(zhí)行，對于不符合財務制度或手續(xù)不完備的一切開支均不予受理。

（1）醫(yī)院購置大型儀器設備時，要事先編制可行性論證報告，進行投資效益預測分析。一般購置和修繕要堅持節(jié)約原則。

（2）保證醫(yī)療業(yè)務質(zhì)量的前提下，努力降低費用消耗，積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎工作，為醫(yī)院全成本、科室成本、項目成本核算工作的深化奠定扎實的基礎。

（3）認真執(zhí)行資金審批制度，嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。

有關財務管理的規(guī)章制度篇7

1、目的：

為了使公司財務管理規(guī)范化，嚴肅財務制度。

2、適用范圍：

適用于財務管理。

3、責任人：

總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經(jīng)紀律，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。

4.2董事會財務管理職責

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。

4.3總經(jīng)理財務管理職責

4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

4.3.3指導公司內(nèi)部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

4.4財務部門工作職責

4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。

4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。

4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預算(固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。

4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經(jīng)理。

4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付;

4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的`會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿;

4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法及時、足額繳納各項稅款;

4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。

4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表;

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據(jù)。

4.5會計核算的一般原則

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。

4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。

4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

4.6資金的管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任;

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;

4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務經(jīng)理批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國家關于銀行結(jié)算的有關規(guī)章制度;

4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開設;

4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務經(jīng)理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準;

4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據(jù)應認真審核有關內(nèi)容，嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備;

4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領用、注銷記錄;對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準;

4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對;

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會備案;

4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準;

4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準同意后，方可辦理。

4.7結(jié)算賬款的管理

4.7.1認真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。

4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結(jié)算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準。

4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。

4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準。

4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。

4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。

4.9成本、費用的管理

4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。

4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總)，財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷。

4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。

4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后，嚴格按預算執(zhí)行。

4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調(diào)整。

4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款)，違約金、公益救濟性捐贈等。

4.11利潤及利潤分配的管理

4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補;五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

4.11.4.1彌補前五年的虧損;

4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定;

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。

4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會批準。

4.12財務報告的編制

4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務報告。

4.12.2公司年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。

4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。

4.12.4財務報告的公布

4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。

4.13財務電算化管理

4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。

4.13.3年度終了，由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財務檔案管理

4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。